Retención de ITBIS e ISR en República Dominicana: guía práctica

Si tu negocio en República Dominicana le paga a proveedores de servicios, alquila un local o contrata profesionales independientes, tarde o temprano te toparás con las retenciones de ITBIS e ISR. Son un mecanismo que usa la DGII para cobrar impuestos por adelantado, y en muchos casos la responsabilidad de retener y pagar recae sobre ti, no sobre quien te factura. Aquí te explicamos qué son, quién debe aplicarlas, cuándo entran en juego y cómo dejarlas configuradas en tus comprobantes.

Qué es una retención de impuestos

Retener significa que, al momento de pagarle a un proveedor, no le entregas el total de la factura: descuentas un porcentaje y ese monto lo pagas directamente a la DGII a nombre del proveedor. En la práctica, tu negocio actúa como recaudador del Estado por esa operación.

En República Dominicana existen dos grandes tipos de retención que conviene no confundir:

• Retención de ITBIS: se aplica sobre el impuesto a la transferencia de bienes y servicios (el ITBIS estándar es de 18%). En vez de que el proveedor reciba todo el ITBIS y lo declare, tú retienes una parte y la pagas por él.
• Retención de ISR: corresponde al Impuesto Sobre la Renta. Se descuenta un porcentaje del honorario o del pago para adelantar el impuesto sobre las ganancias del proveedor.

Las dos pueden aplicar sobre una misma factura al mismo tiempo, y cada una se calcula sobre una base distinta: el ITBIS sobre el impuesto, el ISR sobre el monto del servicio.

Quién es agente de retención

No todos los negocios retienen en toda operación. La DGII designa como agentes de retención a ciertos contribuyentes, y la obligación depende del tipo de operación y de quién es tu proveedor. Los casos más comunes en los que un negocio termina reteniendo son:

• Cuando le pagas honorarios a una persona física por servicios profesionales (abogados, contadores, consultores, técnicos independientes).
• Cuando pagas alquiler de un local a una persona física.
• Cuando ciertas empresas designadas por la DGII compran a proveedores informales o sin comprobante fiscal válido.
• Cuando pagas servicios sujetos a retención de ITBIS según las normas vigentes.

La clave es que la retención suele activarse cuando quien te presta el servicio es una persona física, o cuando la DGII te ha designado formalmente. Por eso las reglas y los porcentajes deben tratarse como parametrizables: dependen de la norma vigente y del tipo de proveedor, y cambian con el tiempo. Antes de aplicar una tasa concreta, confírmala con tu contador o con la normativa DGII actualizada.

Cuándo se aplica y cómo se refleja

La retención se calcula en el momento del pago o de recibir la factura del proveedor, no cuando tú le vendes a tu cliente. Es una operación de compra o gasto, así que aparece del lado de tus cuentas por pagar y termina reportada en el 606 (compras y gastos) ante la DGII.

El proveedor, por su parte, recibe un comprobante de la retención que le hiciste, y ese monto lo puede usar como crédito en su propia declaración. Por eso es tan importante que el cálculo quede bien documentado: un error de retención afecta tanto tu declaración como la de quien te factura.

Ejemplo de cálculo

Veamos un caso sencillo con un servicio profesional prestado por una persona física. Supongamos un honorario de RD$10,000 más ITBIS de 18%.

• Servicio: RD$10,000.
• ITBIS (18%): RD$1,800. Total facturado: RD$11,800.
• Retención de ITBIS: se aplica el porcentaje vigente sobre los RD$1,800 de ITBIS. Ese monto lo descuentas y lo pagas a la DGII.
• Retención de ISR: se aplica el porcentaje vigente sobre los RD$10,000 del honorario. Ese monto también lo descuentas.

El proveedor recibe el total de la factura menos las dos retenciones, y a ti te queda la obligación de enterar esos montos a la DGII. Nota que dejamos los porcentajes como variables a propósito: la tasa exacta de cada retención la fija la norma vigente y puede diferir según el tipo de servicio y de proveedor. Lo que no cambia es el método: el ITBIS retenido se calcula sobre el impuesto, el ISR retenido sobre el monto del servicio.

Cómo configurar las retenciones en Ecefy

En Ecefy las retenciones no son un cálculo manual que haces aparte. Defines los tipos de retención que aplica tu negocio (retención de ITBIS, retención de ISR) con su base y su porcentaje parametrizable, de modo que cuando registres un gasto o un comprobante de proveedor, el sistema calcula el monto retenido y el neto a pagar sin que saques la calculadora.

Esto ayuda mucho si prestas o contratas servicios profesionales, donde las retenciones son el pan de cada día. Puedes ver cómo encaja en el flujo de gestión en nuestro módulo ERP y POS de Ecefy Gestión, y si tu negocio factura honorarios, en la página de software para servicios profesionales encuentras el enfoque pensado para ese caso.

Como los montos de retención quedan registrados junto a tus gastos, alimentan directamente tu reporte 606, así que no tienes que reconstruir la información al cierre del mes. La regla y el porcentaje quedan parametrizados en tu configuración: si la DGII actualiza una tasa, la cambias ahí y todos los comprobantes nuevos la toman.

En resumen

Las retenciones de ITBIS e ISR son parte normal de operar formalmente en República Dominicana, sobre todo cuando trabajas con personas físicas o servicios profesionales. Lo importante es identificar si eres agente de retención, aplicar el porcentaje vigente sobre la base correcta y documentar cada retención para tu reporte 606. Confirma siempre las tasas actuales con tu contador o con la DGII, porque cambian. Si quieres ver cómo Ecefy calcula y registra las retenciones dentro de tu facturación y tus gastos, solicita una demo y te lo mostramos con tus propios números.